"Bầu" Kiên trốn thuế tinh vi như thế nào?

Nguyễn Đức Kiên, nguyên Chủ tịch HĐQT Cty B&B. (Ảnh. Intrenet).

Cáo trạng của Viện kiểm sát nhân dân Tối cao nêu rõ, căn cứ vào giấy ủy quyền số 01/2008/GUQ ngày 8/1/2008 của Nguyễn Đức Kiên, bà Đặng Ngọc Lan (vợ Kiên), Giám đốc Công ty cổ phần đầu tư thương mại B&B (Cty B&B) ký hợp đồng ủy thác đầu tư tài chính số 01 VGS/HĐUT.08, ngày 25/12/2008 với Ngân hàng ACB. Nội dung hợp đồng thể hiện: Công ty B&B ủy thác cho Ngân hàng ACB thực hiện các hoạt động đầu tư tài chính thông qua việc kinh doanh giá vàng ngoài lãnh thổ Việt Nam theo văn bản của Công ty B&B.

Thực hiện hợp đồng trên đây, từ ngày 25/12/2008 đến 31/12/2009 Cty B&B đã có văn bản ủy thác cho Ngân hàng ACB mở trạng thái vàng bằng 117 lệnh và đã tất toán trạng thái mở bằng 142 lệnh đóng. Tổng khối lượng giao dịch trạng thái vàng mua và bán 440 nghìn Ounce. Sau khi trừ chi phí vốn và phí ủy thác, Cty B&B thu được lãi số tiền hơn 100 tỷ đồng.

Lợi dụng chính sách của Nhà nước việc miễn thuế thu nhập các nhân trong 6 tháng đầu năm 2009, để trốn thuế thu nhập doanh nghiệp cho Cty B&B, theo chỉ đạo của Nguyễn Đức Kiên, bà Đặng Ngọc Lan ký hợp đồng ủy thác đầu tư tài chính số 010109/UTĐT ngày 25/12/2008 với bà Nguyễn Thúy Hương (em gái Kiên, là cổ đông Cty B&B). Nội dung hợp đồng thể hiện: Nguyễn Thúy Hương ủy thác cho Cty B&B đầu tư vào việc kinh doanh vàng ghi sổ với số lượng mua/bán là 600 nghìn lượng vàng SJC, trong đó giao dịch trạng thái vàng nước ngoài 45 nghìn Ounce; giao dịch trạng thái trong nước hơn 37 nghìn lượng vàng SJC.

Bà Nguyễn Thúy Hương không phải đặt cọc nhưng phải trả cho Cty B&B phí ủy thác 1% lợi nhuận gộp và bà Hương là người quyết định giá mua, giá bán vàng, giá giao dịch trạng thái vàng.

Cũng trong ngày 25/12/2008, Đặng Ngọc Lan, Nguyễn Thúy Hương và Nguyễn Đức Kiên ký phụ lục hợp đồng số 010109/UTĐT-PL.01, với nội dung: Nguyễn Thúy Hương đồng ý để Cty B&B được ủy thác lại cho Ngân hàng ACB thực hiện một phần hoặc toàn bộ việc kinh doanh vàng; bà Hương ủy quyền cho Nguyễn Đức Kiên đại diện quyết định và chỉ định cho Cty B&B thực hiện các vấn đề liên quan đến hoạt động mua bán theo hợp đồng ủy thác đầu tư tài chính sô 010109/UTĐT; bà Hương được hưởng lợi tức hoặc chịu lỗ từ kết quả hoạt động đầu tư tài chính đã ủy thác bao gồm cả kết quả đầu tư tài chính do Cty B&B ủy thác lại cho Ngân hàng ACB và phí ủy thác lại.

Theo hợp đồng và phụ lục hợp đồng ủy thác đầu tư tài chính số 010109/UTĐT trên đây, ngày 24/6/2009 Công ty B&B xác định kết quả ủy thác đầu tư của bà Hương từ ngày 25/12/2008 đến 24/6/2009 thu được lợi nhuận 68,8 tỷ đồng, theo đó Cty B&B được hưởng 1% phí ủy thác là 668 triệu đồng còn bà Hương được hưởng 99% lợi nhuận.

Đến ngày 31/12/2009, Cty B&B xác định kết quả ủy thác đầu tư của bà Hương từ ngày 24/6/2009 đến ngày 31/12/2009 thu được lợi nhuận 31 tỷ đông nhưng Cty không phân chia lợi nhuận mà ghi nhận nợ với bà Hương.

Tuy nhiên, do Cty B&B không có đăng ký ngành nghề kinh doanh nhận ủy thác đầu tư kinh doanh vàng trên tài khoản ở nước ngoài nên hợp đồng và phụ lục hợp đồng ủy thác đầu tư tài chính sô 010109/UTĐT, ngày 25/12/2008 giữa bà Hương và Cty B&B là không hợp pháp.

Ngày 3/4/2013 Tổng Cục thuế, Bộ tài chính đã có văn bản số 1085/TCT – TNCN xác định: Công ty B&B phải kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ hoạt động ủy thác đầu tư tài chính với Ngân hàng ACB.

Tiếp đó, ngày 28/5/2013, giám định viên Bộ Tài chính đã có kết luận: “Thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh từ hợp đồng ủy thác đầu tư tài chính số 01/VGS/HĐUT.08 ngày 25/12/2008 với Ngân hàng TMCP Á Châu của Cty cổ phần đầu tư thương mại B&B năm 2009 là 25 tỷ đồng”.

Như vậy, trong năm 2009, Cty B&B thực hiện các lệnh ủy thác cho Ngân hàng ACB mua bán vàng trạng thái thu được lãi số tiền hơn 100 tỷ đồng nhưng chỉ bằng việc ký hợp đồng và phụ lục hợp đồng ủy thác đầu tư tài chính sô 010109/UTĐT ngày 25/12/2008, Cty B&B đã chuyển toàn bộ lợi nhuận kinh doanh trạng thái vàng của Cty cho bà Nguyến Thúy Hương thụ hưởng để không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp số tiền hơn 25 tỷ đồng.

Nguyễn Đức Kiên với tư cách là Chủ tịch HĐQT, là người đại diện pháp luật của Cty B&B nên Kiên phải chịu trách nhiệm chính về hành vi trốn thuế.

Viện KSND Tối cao cáo buộc, hành vi nêu trên của Nguyễn Đức Kiên đã phạm vào tội “Trốn thuế” quy định tại khoản 3 Điều 161 BLHS, khoản này có khung hình phạt cao nhất đến 7 năm tù.